Cập nhật các chính sách thuế mới hộ kinh doanh 2025 và 2026 cần lưu ý

1. Cập nhật các chính sách thuế mới hộ kinh doanh 2025 và 2026 cần lưu ý

Bài viết dưới đây sẽ cập nhật các chính sách thuế mới hộ kinh doanh 2025 và 2026 nổi bật cần phải lưu ý:

1.1. Mức doanh thu nộp thuế từ 2026 được nâng lên 200 triệu đồng/năm

Căn cứ khoản 25 Điều 5 và Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định về đối tượng không chịu thuế như sau:

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế

…

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 (theo khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Như vậy, từ ngày 01/01/2026, doanh thu hộ kinh doanh dưới 200 triệu/năm từ năm 2026 không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng vẫn phải thực hiện kê khai nộp hồ sơ thuế đúng hạn.

1.2. Sau khi bỏ thuế khoán từ 2026 sẽ chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế

Kể từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế, thay đổi hoàn toàn mô hình quản lý thuế hiện hành.

Theo đó, từ năm 2026 sẽ chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế gồm:

– Nhóm có doanh thu  ≤ 200 triệu/năm.

– Nhóm có 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm.

– Nhóm có doanh thu > 3 tỷ đồng/năm.

1.3. Sự chuẩn bị của hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán từ 2026

Theo đó, khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai, hộ kinh doanh chỉ cần làm quen với việc ghi chép sổ sách theo chế độ quy định đầy đủ; đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng theo quy định; đồng thời làm quen với các ứng dụng hỗ trợ khai, nộp thuế điện tử như eTax Mobile.

Hiện cơ quan thuế đã cung cấp miễn phí các dịch vụ thuế điện tử tích hợp từ đăng ký thuế, kê khai đến nộp thuế, giúp hộ kinh doanh có thể kê khai, nộp thuế nhanh chóng, mọi lúc, mọi nơi chỉ với vài thao tác trên điện thoại thông minh, máy tính mà không phải trực tiếp đến cơ quan thuế.

1.4. Trường hợp nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Hiện nay không có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp. Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.

Một số dấu hiệu cho thấy hộ kinh doanh cân nhắc chuyển đổi như:

(1) Quy mô lao động và doanh thu vượt ngưỡng: Tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ.

(2) Nhu cầu minh bạch tài chính: Việc tham gia các hợp đồng lớn, dự án với doanh nghiệp hoặc tổ chức nước ngoài thường yêu cầu đối tác có tư cách pháp nhân và hệ thống kế toán minh bạch.

(3) Muốn được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào.

(4) Muốn mở rộng quy mô và ngành nghề: Một số lĩnh vực như bất động sản, tài chính, dịch vụ kiểm toán, bảo hiểm… chỉ cho phép doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động.

(5) Bảo vệ tài sản cá nhân: Doanh nghiệp, đặc biệt là công ty TNHH, giúp giới hạn trách nhiệm trong phạm vi vốn góp, tránh ảnh hưởng đến tài sản cá nhân khi phát sinh rủi ro.

(6) Hướng tới phát triển bền vững: Nâng cấp lên doanh nghiệp là bước để xây dựng thương hiệu lâu dài, tiếp cận vốn vay ngân hàng và tham gia các chương trình hỗ trợ của Nhà nước.